鐵路運(yùn)輸進(jìn)款管理
鐵路運(yùn)輸進(jìn)款管理（railwaytransportationrevenuemanagement）鐵路運(yùn)輸進(jìn)款是鐵路企業(yè)所屬各營(yíng)業(yè)車站、列車段（客運(yùn)段）在辦理客貨運(yùn)輸中，按照客貨運(yùn)規(guī)章及有關(guān)規(guī)定向旅客、托運(yùn)人、收貨人核收的票價(jià)、運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)以及其他各種款項(xiàng)。按用途、分配、使用權(quán)限的不同，運(yùn)輸進(jìn)款分為運(yùn)輸收入、建設(shè)基金和代收款三類。
運(yùn)輸收入進(jìn)款核收方式分為現(xiàn)付、到付和后付三種?，F(xiàn)付是指旅客和發(fā)貨人購(gòu)買客票和托運(yùn)行李、包裹、貨物當(dāng)時(shí)向發(fā)站交納票價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)的方式。到付是指由于特殊需要或經(jīng)鐵道部、鐵路局批準(zhǔn)的由收貨人向到站交付貨物運(yùn)輸運(yùn)雜費(fèi)的方式。后付是指由于特殊需要，由鐵路局或鐵路分局按規(guī)定在運(yùn)輸終止后直接與發(fā)貨單位結(jié)算運(yùn)雜費(fèi)的方式。
車站運(yùn)輸收入進(jìn)款管理車站是核收、辦理運(yùn)輸收入進(jìn)款的基層單位，需要建立健全的運(yùn)輸收入管理制度。車站收入（進(jìn)款）室或?qū)Ｂ毴藛T在運(yùn)輸進(jìn)款管理方面的主要職責(zé)是：收支正確、交接清楚、保管安全、帳款相符、日清月結(jié)、按期存匯。
車站運(yùn)輸收入進(jìn)款管理的內(nèi)容包括：①進(jìn)款交接，車站進(jìn)款員應(yīng)按日或按交接班時(shí)間到各收款點(diǎn)收款。②進(jìn)款存匯，車站收款室應(yīng)按日將各收款點(diǎn)的現(xiàn)金和支票匯總、整理、清點(diǎn)。歸類后填寫進(jìn)賬單，一式三份連同轉(zhuǎn)帳支票于次日前送存人民銀行運(yùn)輸收入專戶。車站的運(yùn)輸收入進(jìn)款應(yīng)按照鐵路局規(guī)定的時(shí)間向鐵路分局運(yùn)輸收入專戶匯款。③壓縮車站在途資金，壓縮車站在途資金和在途天數(shù)，對(duì)鐵路資金的合理利用，加速資金周轉(zhuǎn)，保證運(yùn)輸收入進(jìn)款的及時(shí)上繳都具有十分重要的意義。④車站運(yùn)輸收入進(jìn)款的安全營(yíng)理。
代繳站運(yùn)輸收入進(jìn)款的管理當(dāng)?shù)責(zé)o銀行或不宜在當(dāng)?shù)劂y行開戶的車站，鐵路局（分局）可指定車站代繳運(yùn)輸收入進(jìn)款。被代繳站必須在代繳站所在地銀行單獨(dú)開設(shè)運(yùn)輸收入專戶。被代繳站、代繳站和開戶銀行要鑒定代繳協(xié)議，制定具體代繳進(jìn)款辦法。被代繳站必須按日填制“解繳清單”，連同進(jìn)款裝入專用繳款袋，加封加鎖交指定旅客列車，車遞代繳站。代繳站收到款袋后，及時(shí)送繳銀行。拆解款袋時(shí)，應(yīng)由銀行業(yè)務(wù)員與代繳站進(jìn)款員共同開封，清點(diǎn)進(jìn)款。
列車運(yùn)輸收入進(jìn)款管理客運(yùn)車辦理補(bǔ)票業(yè)務(wù)，也會(huì)產(chǎn)生運(yùn)輸收入進(jìn)款。列車班組在辦理補(bǔ)票業(yè)務(wù)核收票價(jià)時(shí)，一律收取現(xiàn)金。票據(jù)、票款均由列車長(zhǎng)負(fù)責(zé)管理。列車班組應(yīng)按趟繳款。列車班組繳款時(shí)，要填寫“列車補(bǔ)票移交報(bào)告”，隨同現(xiàn)金、票據(jù)報(bào)告頁(yè)由公安乘警護(hù)送到財(cái)務(wù)室簽證交接。列車（客運(yùn)）段財(cái)務(wù)室（或收入室）必須按日將各班組的票據(jù)匯總、整理后填寫進(jìn)賬單于次日午前由保衛(wèi)人員護(hù)送存入銀行收入專戶，并按規(guī)定日期向分局收入室匯激。月末與銀行對(duì)帳單逐筆核對(duì)，做到日清月結(jié)。列車（客運(yùn)）段財(cái)務(wù)室（或收入室）必須建立按車站、班組別的運(yùn)輸收入進(jìn)款臺(tái)帳，以掌握運(yùn)輸收入進(jìn)款的完成情況和動(dòng)態(tài)。
鐵路局、鐵路分局的運(yùn)輸收入進(jìn)款管理鐵路局、鐵路分局的運(yùn)輸收入進(jìn)款管理主要任務(wù)是將各站段匯繳的運(yùn)輸收入進(jìn)款進(jìn)行審核后，向上級(jí)匯繳應(yīng)繳的運(yùn)輸收入進(jìn)款，并通過對(duì)運(yùn)輸生產(chǎn)過程中運(yùn)輸收入進(jìn)款資金的動(dòng)向，進(jìn)行全面系統(tǒng)的反映監(jiān)督，檢查運(yùn)輸收入計(jì)劃的執(zhí)行情況，考核運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效果，為加強(qiáng)運(yùn)輸收入管理，促進(jìn)運(yùn)輸生產(chǎn)的發(fā)展提供真實(shí)的數(shù)據(jù)和可靠的信息。
鐵路局、鐵路分局應(yīng)按規(guī)定日期匯激運(yùn)輸收入進(jìn)款，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。其中包括：①鐵路局、鐵路分局內(nèi)部進(jìn)款資金與營(yíng)業(yè)資金之間的應(yīng)收應(yīng)付結(jié)算；②鐵路局、鐵路分局與收發(fā)貨人的集中結(jié)算業(yè)務(wù)；③各鐵路局、鐵路分局之間的結(jié)算業(yè)務(wù)。
應(yīng)收應(yīng)付款的管理鐵路企業(yè)在辦理客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)和核收、結(jié)算運(yùn)輸收入進(jìn)款時(shí)經(jīng)常會(huì)發(fā)生多激、少繳、多收、少收、代收、欠收等業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)形成鐵路企業(yè)的應(yīng)收、應(yīng)付款。及時(shí)處理應(yīng)收、應(yīng)付款是運(yùn)輸進(jìn)款的內(nèi)容之一。
應(yīng)收款的管理包括以下幾個(gè)方面：①貨主欠繳款管理，發(fā)生貨主欠繳款的車站，必須建立貨主欠繳款總帳和按貨主別的分戶明細(xì)帳。按日登記貨主欠繳款、收回欠繳款和節(jié)余，按月與貨主核對(duì)，并按規(guī)定計(jì)收遲交金。分局收入室（科）應(yīng)建立按站、段別的貨主欠繳款和分局總帳，按月登記核對(duì)，及時(shí)清理，確保帳款相符。②少收款管理，車站發(fā)現(xiàn)的少收款應(yīng)及時(shí)向旅客或發(fā)、收貨人用客貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)補(bǔ)收。分局發(fā)現(xiàn)的少收款，填發(fā)“補(bǔ)款憑證”交車站作為補(bǔ)款收據(jù)向貨主補(bǔ)收。分局收入檢查室（科）必須建立少收款總帳和分戶明細(xì)賬，按月登銷，及時(shí)清理。③少繳款管理，發(fā)生少繳款時(shí)，應(yīng)由責(zé)任者在結(jié)賬當(dāng)日補(bǔ)交，不準(zhǔn)與運(yùn)輸進(jìn)款、找零備用金或多繳款、溢收款頂替滾欠。車站應(yīng)建立接班組、人員別的少繳款分戶明細(xì)賬和總賬，按時(shí)登銷、核對(duì)、清理。④路外傷亡墊付款管理，發(fā)生路外傷亡墊付款時(shí)，車站在運(yùn)輸收支報(bào)告的支方列入“路外傷亡墊款”欄。分局收入檢查室（科）必須建立路外傷亡總帳和分戶明細(xì)賬，按月登銷，及時(shí)清理。
應(yīng)付款的管理包括以下內(nèi)容：①貨主暫存款管理，辦理貨主暫存款的車站，必須建立銀行動(dòng)態(tài)總帳和分戶明細(xì)賬。按發(fā)、收貨人別貨主暫存款的收支和節(jié)余，按月與發(fā)、收貨人核對(duì)，確保帳款相符。②多收款的管理，多收款應(yīng)主動(dòng)退還旅客和發(fā)、收貨人，退款應(yīng)在原收款站辦理。③多繳款的管理，發(fā)生多繳款時(shí)，應(yīng)在車站“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告”的收方列入“多繳款”欄報(bào)交。車站應(yīng)建立按班組、人員別的多繳款分戶明細(xì)賬和總帳，按時(shí)登銷、核對(duì)、清理。④溢繳款的管理，發(fā)生溢繳款時(shí)，應(yīng)在當(dāng)日“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告”的收方列入“溢繳款”欄報(bào)交。分局收入檢查室（科）按期將溢繳款轉(zhuǎn)分局財(cái)務(wù)科沖減非生產(chǎn)性支出。
